请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版
首页 > 财务圈 > 财务论坛 > 正文
​​​从明年起,坐火车,再也不用怕排队取票,或者大意丢票了!11月22日中国铁路总公司官网称,自11月22日起,铁路部门将在海南环岛高铁实行电子客票服务试点。
此前,中国铁路总公司党组书记、总经理在“智能高铁发展暨京津城际铁路开通十周年论坛”上宣布:电子客票将于明年在全国全面推广!
电子车票的实行,使得费用报销也终于可以实现无纸化了,厚厚的贴票将成为历史,不管是对出行的人来说,还是对会计人而言,都是重大利好。
如何使用“电子客票”进站
铁路总公司有关部门负责人介绍,现有的铁路旅客车票,为红色条码票和蓝色磁介质车票两种,均采用实名制,集铁路旅客承运合同凭证、乘车凭证、报销凭证等功能于一体,旅客需凭车票乘车。
实行“电子客票”,就是将纸质车票承载的旅客运输合同凭证、乘车凭证、报销凭证功能相分离,依据有关法律条文规定,以电子数据作为铁路旅客承运合同凭证,推进乘车凭证无纸化和多样化,报销凭证逐步电子化。实行电子客票后,旅客购票、检票、乘车等流程都将更加方便快捷。
图片来源:@人民网 微博
旅客通过互联网订购车票之后,在高铁站无需换取纸质车票,可直接持二代身份证等有效身份证件通过进站口和验票闸机直接乘车。也就是说身份证、手机将成为全国通行卡!
进站和检票时,持二代身份证、外国人永久居留证、港澳台居民居住证、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证五种可机器识读证件的旅客,可直接使用证件自助核验及检票乘车;持不可机器识读购票证件的旅客,在专用实名验证口和检票口,由工作人员扫描其购票信息单二维码或手工输入其证件号码核验进站乘车。
如果你是在车站购票,可以拿到一张购票信息单。有点像超市购物的小票,上面记录了旅客购票的车次、座位号等信息,但这个不作为乘车凭证。
即便没带身份证也没关系,在刷脸快速通道,通过“人脸识别”机器,乘客也可以直接进站乘车。据悉,目前北京、上海、广州、深圳、杭州、武汉等绝大多数一线、二线城市都已经支持刷脸进站快速服务。
电子票来了后
会计拿什么报销?
高铁实现“无纸化”乘车之后,需要财务报销的该怎么办?这是小编看到的我最多的问题:
一、高铁票“无纸化”后,拿什么报销?
按照现在的情况来说,车票丢失后,大家的报销通常会这样处理:
1、旅客在乘车前发现火车票丢了,可到火车站凭购票所用有效身份证件办理挂失手续,如果找不到,可以办理补票手续。
2、如果火车票在火车上丢失后,需要找到列车人员,跟列车人员说明情况,交代车票详细信息,经工作人员确认后,按原票信息再买一张新票,票面的车次、席位、票价必须与原票相同,经列车长确定该席位正常使用,向列车长领取客运记录作为退票凭证,到站后24小时内,旅客凭客运记录、新车票和购票时所使用的有效身份证件原件,至退票窗口办理。即可挂失。
3、如果火车票在乘车后丢失,那么就不可办理补票手续。报销时,企业可以通过内部相关财务报销制度进行报销。如出具相关说明,经企业管理人员批准,准予报销。
其实吧,大部分会计对发票的理解仍基本停留在纸质发票上,对电子发票这个新鲜事物还不能很好的理解。但是,“电子票”必然是逐步实施的过程,未来即使实现“无纸化车票”,铁道部等相关部门必然会**相应措施,我们拭目以待吧!
二、车费报销也终于可以实现无纸化了,厚厚的贴票将成为历史
审核发票成为企业财务的基本工作。其中,车费发票审核成为不少企业财务头疼的问题。相较而言,车费发票小额、多笔、频发,财务每月需要审查大量出租车票贴票,效率低下,而且目前大多数企业车费报销流程都比较繁琐,员工报销也是苦不堪言。
车费报销问题具体表现在以下三个方面:
1、报销难
一般来说,企业员工先向财务索取费用报销单,填写好报销单,再粘贴好车票(一些企业甚至还有一套繁琐的发票粘贴单贴票规则),与报销单一起拿去给部门经理和部门总经理签字,然后再给财务负责人审一审,如果不符合要求还存在“二次返工”甚至无法报销……
2、报销乱
为了对员工因公出行进行管理以及规范财务制度,大多数企业要求员工在报销时提供当地的出租车发票。但是在一些情况下,员工可能拿不到发票,比如偏远地段只能叫黑-车、出租车司机不开票等,还有一些城市出租车采用定额发票,存在发票金额少于报销金额的情况。因此,员工得自己承担或者以各种方式搜集发票。
3、成本高
另一方面,出租车发票的滥用,对企业而言,行程真实与否审核存在难度,在一定程度上也将增加企业的营业成本……
在企业的经营活动中,日常业务属于增值税纳税范围的必须取得发票,而且取得的发票必须合规。除了发票,其他实质性要件需要一并附上,来证明业务真实合理。
车票怎么计入“差旅费”?
车票一般都是计入“差旅费”中,据实在企业所得税前扣除,但是我们在审计的时候,审计人员说给客户和关系单位报销的车票不属于我们公司的“差旅费”,应该计入“业务招待费”,请问这是怎么回事?
回  复:
你公司在接待客户和关系单位的过程中,请客户吃饭、赠送客户礼品以及为客户报销来回车票等,均属于“业务招待费”,按照规定限额在税前扣除。
一、哪些属于业务招待费?
(1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支;
(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;
(3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支;
(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
一般来讲,外购礼品用于赠送的,也应作为业务招待费。
二、报销差旅费会计分录
一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
借:管理费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)
二、解释
1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过“其他应收款”科目核算,债权(资产)增加记入借方。
借:其他应收款——XX职工
       贷:库存现金
2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入“其他应收款”账户的借方,表示资产减少。
附:费用发票报销提醒
有发票也不能报销,这些实质性要件一定要附上。除了发票,主要业务的实质性要件包括以下几个方面(不限于):
1.实物资产:如企业购买原材、设备等,是否有入库单、入库单签章、审批手续;是否有采购合同,是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额,是否与采购合同对应。
2.租金发票:是否有行政办公部门审核确认手续,是否有房屋租赁合同,发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3.业务招待费:业务招待费报销,是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额发票是否有消费清单。
4.差旅费用:差旅费报销单内容是否填写齐全,人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
5.会议费报销:是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料。
6.工资薪金:是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工作薪金的个人所得税等。
7.运费报销:是否有运费报销单,起运地和运达地是否与运费报销单相吻合。
8.加油费报销:报销的加油费是否为本公司车辆,本公司账面上是否有车辆。
9.水电费报销:发票上的字码是否与水表、电表的字码相符,是否与本公司的产能相吻合。
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册